Impôts en Angleterre vs France : Comparatif Complet

Vous comparez l’impôt en Angleterre et en France avant d’implanter votre activité (tax in France vs UK) ? Un mauvais choix de structure peut coûter plusieurs dizaines de milliers d’euros par an, entre impôt sur les sociétés, charges sociales et fiscalité des dividendes. Un entrepreneur marseillais a par exemple économisé 34 000 € en 2024 grâce à sa société britannique. Ce comparatif fait le point sur la fiscalité anglaise et française, les seuils de rentabilité réels et les règles à respecter pour optimiser légalement vos impôts.

En bref :

• L’impôt en Angleterre (Corporation Tax) varie de 19 % à 25 %, contre un taux effectif proche de 28 % en France.
• Les charges sociales françaises coûtent environ deux fois plus cher qu’au Royaume-Uni.
• L’avantage fiscal britannique devient net à partir de 100 000 € de bénéfices annuels.
• La convention fiscale franco-britannique évite toute double imposition entre les deux pays.
• Créer une société au Royaume-Uni en résidant en France est légal, sous conditions strictes.

Impôt en Angleterre vs France : Corporation Tax et IS

Le taux d'impôt en Angleterre (Corporation Tax)

Depuis avril 2023, le Royaume-Uni applique un système à deux paliers. Les sociétés réalisant moins de 250 000 livres de bénéfices (environ 290 000 €) restent au taux de 19 %. Au-delà, le taux passe à 25 %, avec un mécanisme de lissage (Marginal Relief) entre 50 000 et 250 000 livres pour éviter un effet de seuil brutal.

L'impôt sur les sociétés en France

La France applique un taux normal de 25 %. Les PME éligibles bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur leurs premiers 42 500 € de bénéfices, sous conditions (capital détenu à 75 % par des personnes physiques, CA inférieur à 10 millions d'euros). Au-delà de 763 000 € d'IS, une contribution sociale de 3,3 % s'ajoute, portant le taux effectif à environ 25,8 % à 28 %.

Comparatif chiffré selon vos bénéfices

Le point de bascule se situe entre 100 000 € et 250 000 € de bénéfices : c'est la zone où l'impôt anglais offre le meilleur avantage. Au-delà de 250 000 €, les deux systèmes s'équilibrent sur ce seul critère.

Charges Sociales et Salaire Angleterre vs France

La fiscalité anglaise du salaire : National Insurance

L'employeur britannique paie une cotisation patronale unique de 13,8 % au-delà de 9 100 livres de salaire annuel — aucune autre charge ne s'ajoute. Le salarié paie de son côté 12 % de National Insurance entre 12 570 et 50 270 livres, puis 2 % au-delà.

Charges sociales françaises : le vrai coût d'un salarié

En France, les cotisations patronales s'empilent (maladie, retraite, chômage, formation...) pour atteindre 42 % à 45 % du salaire brut. Le salarié supporte quant à lui environ 22 % de prélèvements. Cet écart structurel explique pourquoi les charges sociales pèsent bien plus lourd qu'en Angleterre dès qu'une entreprise emploie du personnel.

Salaire moyen Angleterre vs France : le net en poche

Pour un même salaire brut de 45 000 £ (≈ 52 000 €), l'employeur britannique paie un coût total d'environ 58 700 €, pour un salarié net d'environ 38 000 €. En France, ce même niveau de rémunération (50 000 € brut) coûte environ 72 000 € à l'employeur, pour un salarié net proche de 39 000 €. Le salaire net perçu reste comparable, mais le coût employeur — donc la capacité à embaucher — est nettement plus élevé côté français.

Fiscalité des Dividendes et de l'Impôt sur le Revenu

Barème de l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni

La Personal Allowance exonère les 12 570 premières livres de revenus. Suivent trois tranches : 20 % jusqu'à 50 270 £, 40 % jusqu'à 125 140 £, puis 45 % au-delà.

Taxe sur les dividendes : Angleterre vs France

Au Royaume-Uni, une franchise de 500 £ précède des taux de 8,75 %, 33,75 % ou 39,35 % selon la tranche. En France, les dividendes sont taxés à 30 % via la flat tax (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux), ou au barème progressif après abattement de 40 %. Pour un dirigeant se rémunérant principalement en dividendes modérés, l'écart peut dépasser 20 points.

Double Imposition France-Angleterre : Comment l'Éviter

La convention fiscale franco-britannique

La convention signée en 1968 et amendée en 2009 attribue en principe le droit d'imposer au pays de résidence fiscale. Un système de crédit d'impôt permet de déduire l'impôt déjà payé au Royaume-Uni de l'impôt français dû sur les mêmes revenus, garantissant qu'aucun revenu n'est taxé deux fois.

Résidence fiscale : dans quel pays serez-vous imposé ?

Vous êtes résident fiscal français si votre foyer, votre séjour principal (plus de 183 jours) ou le centre de vos intérêts économiques se situe en France. Le Royaume-Uni applique de son côté le Statutory Residence Test. En cas de double résidence apparente, la convention départage selon le foyer d'habitation permanent, puis le centre des intérêts vitaux.

Faut-il Créer une Société au Royaume-Uni pour Payer Moins d'Impôts ?

Pour qui la fiscalité anglaise est-elle avantageuse ?

• Consultants et freelances à clientèle internationale
• E-commerce et activités numériques sans personnel en France
• Créateurs de contenu et formateurs en ligne
• Holdings patrimoniales à partir de 250 000 € de revenus

L'avantage devient réellement significatif à partir de 100 000 € de bénéfices annuels, une fois déduits les coûts de conformité.

Les risques et coûts à anticiper

• Établissement stable : exercer principalement pour une clientèle française avec du personnel en France expose à une requalification des bénéfices en France.
• Coûts de conformité : comptez entre 2 800 € et 6 400 € par an pour la gestion comptable et déclarative binationale.
• Frictions post-Brexit : visas, ouverture de comptes bancaires et formalités douanières se sont complexifiés depuis 2020.

Tableau Récapitulatif : Impôts UK vs France

Questions Fréquentes sur les Impôts Angleterre vs France

Est-il légal d'avoir une société anglaise en résidant en France ? Oui, c'est parfaitement légal si vous déclarez l'ensemble de vos revenus mondiaux en France et évitez de créer un établissement stable français.

À partir de quel niveau de bénéfices la fiscalité anglaise devient-elle intéressante ? Généralement à partir de 100 000 € de bénéfices annuels, une fois les frais de gestion binationale déduits.

Comment éviter la double imposition France-Angleterre ? Grâce à la convention fiscale de 1968, qui prévoit un mécanisme de crédit d'impôt entre les deux pays.

Le Royaume-Uni est-il un paradis fiscal ? Non : c'est une juridiction fiscalement compétitive, avec une administration transparente, pas un régime à fiscalité nulle.